Виды задолженности
Выбор метода оценки дебиторской задолженности зависит от ее вида. Долг может быть отсроченным, когда срок исполнения еще не наступил (и не превышает 1 месяц); и просроченным — выплаты не были сделаны своевременно, возникли реальные долговые обязательства перед предприятием.
Дебиторская задолженность, которая возникла на основании хозяйственных взаимоотношений между предприятиями, считается оправданной. Если долг компании возник из-за несанкционированных действий, намеренной или случайно ошибки в расчетных документах, он считается неоправданным.
Классификацию также проводят по срокам:
- краткосрочной считается дебиторская задолженность, по которой предприятие ожидает получить платежи в период одного года с отчетной даты;
- долгосрочной — в срок более чем год.
Если своевременно непогашенная сумма долга не подкреплена залогом/поручительством, она считается сомнительной. В статус безнадежной, то есть той, которую невозможно взыскать, она переходит, когда истекает срок исковой давности. Также к этой категории относят дебиторскую задолженность, по которой прекращено взыскание из-за невозможности исполнения, например, по причине ликвидации организации.
Также существует такое понятие как просроченный долг. Согласно ГК РФ, если дебиторская задолженность не закрыта в трехлетний период с отчетной даты, она должна быть списана на убытки.
Методы оценки
Эксперты «ИНЕКС» используют разные инструменты и методики оценивания. Выбору самых эффективных предшествует всесторонний анализ предприятия и его хозяйственных процессов. Чаще всего расчеты строятся на базе доходного подхода.
Затратный метод оценки долга бизнеса не получится использовать, так как результаты будут сравнимы с расчетом балансовой стоимости.
Сравнительным методом пользоваться трудно, так как информации, необходимой для оценки ценообразующих факторов и расчета объема долга в открытом доступе мало даже в условиях, когда многие сделки по реализации прав требования проводят через аукционы.
Оценка доходным методом проводится через дисконтирование потока возврата долгов. Последовательность действий:
- Определение полной суммы, подлежащей уплате по договору на момент оценки. В рассчитываемую величину включают основной долг, начисленные проценты, штрафы.
- Анализ источников погашения.
- Планирование сроков возврата средств.
- Расчет расходов, которые должен понести бизнес для истребования задолженности.
- Дисконтирование платежей по задолженности на дату оценки.
